Паричен поток в строителната фирма - защо има печалба, а няма пари

Строителна фирма може да е на печалба по всеки свой обект и пак да няма с какво да плати заплатите. Причината обикновено не е в обектите. Материалите и хората се плащат веднага, а парите от възложителя идват след акт, фактура и срок за плащане. Разликата от няколко месеца я покрива фирмата.

Печалбата и парите не се смятат еднакво

Печалбата по един обект се смята от актове и фактури. Щом работата е приета и фактурирана, приходът е налице, дори по сметката да не е влязло и едно евро. Разходът пък се признава с получената фактура, не с превода.

Паричният поток брои само какво е влязло и какво е излязло, документите не го интересуват. Затова неплатената фактура се брои за печалба, макар парите още да ги няма. С аванса е обратното: парите са при вас, но срещу тях дължите работа и докато не я свършите, те са задължение към клиента.

Обект може да е печеливш всеки месец и пак да тегли пари от фирмата почти до края си. Никой не е сбъркал, така е подреден договорът.

Откъде идва дупката

Плащате преди да получите. Заплатите се плащат всеки месец. Бетонът, арматурата и наемът на техниката също. Срещу тях стои работа, която тепърва ще се актува.

Аванси към доставчици. За материали по поръчка, дограма или асансьор доставчикът иска пари предварително. Авансът от възложителя, ако изобщо има такъв, често отива точно там и не стига за друго.

Плащане след акт. Месецът свършва, актът се изготвя, проверява се и се подписва. После идват фактурата и срокът за плащане. От изпълнението до постъплението минават около два месеца, когато всички са изрядни. Когато не са, вижте статията за просрочените вземания.

Приспадане на аванса. Полученият аванс се връща с всеки акт: фактурата излиза намалена с част от него. Парите сте ги взели в началото, но в месеците с най-много работа постъпленията са по-малки от актуваното. Как се смята приспадането, сме описали в статията за авансите по договор.

Гаранционни удръжки. Възложителят задържа процент от всяко плащане до края на гаранционния срок. При 5% удръжка и 10% марж задържаната сума е половината от печалбата по обекта, а идва година или повече след последния акт.

ДДС преди да е платено. По общия ред в България данъкът става изискуем с данъчното събитие, тоест когато услугата е извършена, а не когато клиентът плати (чл. 25, ал. 2 и ал. 6 ЗДДС). Фактурата се издава до 5 дни след това (чл. 113, ал. 4 ЗДДС). Декларацията се подава и данъкът се внася до 14-о число на следващия месец (чл. 125, ал. 5 и чл. 89, ал. 1 ЗДДС). При стандартната ставка от 20% (чл. 66, ал. 1 ЗДДС) фактура за 100 000 € без ДДС носи 20 000 € данък. Клиент с 60-дневен срок ще плати дълго след като вие сте внесли своята част, намалена само с данъка по вашите покупки за месеца. Фирмите с годишен оборот до 500 000 евро могат да изберат специалния режим за касова отчетност, при който данъкът става изискуем при получаване на плащането (чл. 151а, ал. 1 и 2 ЗДДС). Условията му са няколко, затова говорете със счетоводителя си.

Един обект в числа

Примерът е измислен и служи само за илюстрация. Числата са закръглени, условията са опростени и не идват от реален обект или от статистика.

Договор за 600 000 € без ДДС, изпълнение за шест месеца. Разходите са 540 000 €, тоест печалбата е 60 000 € или 10%. Условията:

• възложителят дава 10% аванс, който се приспада с по 10% от всеки акт;
• от всеки акт се задържат 5% гаранционна удръжка, платима 12 месеца след края;
• работата за даден месец се плаща през втория месец след него;
• разходите се плащат в месеца, в който са направени;
• ДДС е оставен извън сметката, за да се вижда основното.

От всеки акт значи постъпват 85% от стойността му. Сумите са в хиляди евро.

Месец	Актувана работа	Постъпления	Плащания	Нето за месеца	Натрупано
1	60	60 (аванс)	54	+6	+6
2	100	0	90	-90	-84
3	140	51	126	-75	-159
4	140	85	126	-41	-200
5	100	119	90	+29	-171
6	60	119	54	+65	-106
7	-	85	-	+85	-21
8	-	51	-	+51	+30
18	-	30 (удръжка)	-	+30	+60

В края на четвъртия месец обектът е заработил 44 000 € печалба по документи. В същия ден фирмата е вложила в него 200 000 € свои пари. На плюс излиза чак в осмия месец, два месеца след като работниците са си тръгнали, а половината печалба пристига в осемнадесетия.

Да кажем, че плащането, което очаквате в петия месец, закъснее с четири седмици. Клиентът е коректен и ще плати, но в края на този месец дупката вече е 290 000 € вместо 171 000 €, а заплатите и доставчиците не чакат.

И това е само един обект. Фирма с три такива, започнали по различно време, финансира едновременно три дупки. Растежът влошава картината: всеки нов обект започва с месеци на минус, затова фирмите често остават без пари точно когато печелят най-много поръчки.

Какво да гледа собственикът всяка седмица

Печалбата по обекти се променя бавно и стига да я погледнете веднъж в месеца. Парите се следят всяка седмица, с четири въпроса.

Колко пари има днес. По всички сметки и каси заедно, без авансите, които още не са покрити с работа. Тези пари още не са ваши.

Какво влиза и какво излиза в следващите шест до осем седмици. По падежи, фактура по фактура. Седмицата, в която плащанията надхвърлят наличното и очакваното, трябва да се види месец по-рано, докато още може да се говори с банката, с клиента или с доставчика.

Кой е закъснял и с колко. Просрочените вземания по клиент и по дни. Една голяма фактура, закъсняла с месец, тежи повече от десет дребни.

Колко работа е свършена, но не е фактурирана. Това е най-евтиният източник на пари във фирмата. Акт, който стои неподписан две седмици, е две седмици безлихвен кредит към възложителя.

Останалото е договаряне. Срокът за плащане, размерът на аванса и редът за освобождаване на удръжките се решават при подписването, не когато парите свършат. Обект с по-нисък марж и плащане на 30 дни може да е по-добър за фирмата от обект с по-висок марж и плащане на 90.

Къде е Construction Team в това

Страницата „Финансови анализи“ е разделена на две групи, защото отговаря на два въпроса. „Резултат по документи“ показва приходите, разходите и печалбата без ДДС. „Паричен поток“ показва реалните постъпления и плащания по месеци, с превключвател със или без ДДС. Получените аванси стоят на отделен ред „Аванси (извън потока)“ и не се броят като приход. Под двете групи са вземанията, задълженията и наличността по сметки. Повече има на страницата за анализите.

В бюджета на всеки обект има падежен календар. Той подрежда по месеци неплатените издадени и получени фактури и гаранционните удръжки според падежа им. Режимът „Прогноза“ измества очакваните плащания с историческото закъснение на съответния контрагент, добавя още нефактурираната договорена работа и тръгва от начален баланс, който въвеждате вие. Прогнозата е приблизителна и зависи от това колко пълно са въведени падежите и договорите.

Просрочените вземания имат свой модул със списък по давност на просрочието и история на събирането за всяка фактура, а авансите и гаранционните удръжки се следят по договор.

Календарът е по обект, обща прогноза за цялата фирма няма, а заплатите и данъците системата не планира вместо вас. Числата в нея са верни, доколкото са верни въведените документи и плащания.

Преди да вземете обекта

Който подписва договори, трябва да знае колко свои пари ще вложи в обекта и за колко месеца, преди да е видял първото плащане. Таблицата по-горе се прави за половин час на лист хартия. Струва си да я направите за всеки обект, преди да го вземете.

Свързани статии

• Гаранционни удръжки в строителството - парите, които стоят при възложителя
• Просрочени вземания в строителството - какво да пише в договора и какви са стъпките при забава
• Аванси по договор за строителство - как се приспада авансът при всяка фактура от акт
• Контрол на разходите в строителството - бюджет, актове и отклонения по обекта
• Причини за надхвърляне на бюджета - защо обектите излизат по-скъпи от плана